Scheinselbständigkeit in 5 Minuten prüfen

Weisungsgebundenheit — Zeit, Ort, Inhalt

§ 7 SGB IV nennt die Tätigkeit nach Weisungen als ersten Anhaltspunkt für abhängige Beschäftigung. Wie frei entscheidet der Auftragnehmer, wann, wo und wie gearbeitet wird?

• Der Auftraggeber legt verbindlich fest, wann gearbeitet wird (feste Arbeits- oder Anwesenheitszeiten).
• Der Auftraggeber schreibt den Arbeitsort vor — über das hinaus, was die Aufgabe objektiv erfordert.
• Der Auftraggeber erteilt detaillierte Vorgaben, wie Aufgaben auszuführen sind — nicht nur, welches Ergebnis geschuldet ist.
• Urlaub und Abwesenheiten müssen wie bei Angestellten beantragt oder genehmigt werden.
• Der Auftragnehmer muss regelmäßige Tätigkeitsberichte oder detaillierte Zeiterfassung wie interne Mitarbeitende abgeben.

Eingliederung in die Arbeitsorganisation

Seit dem Herrenberg-Urteil des Bundessozialgerichts kann die Eingliederung in die Organisation des Auftraggebers allein das Gesamtbild kippen. Wie tief ist der Auftragnehmer eingebunden?

• Der Auftragnehmer ist fester Teil interner Team-Routinen (Daily Stand-ups, Jour fixe, Dienst- oder Schichtpläne).
• Der Auftragnehmer nutzt eine Firmen-E-Mail-Adresse und interne Accounts und tritt wie ein Mitarbeiter auf.
• Die Arbeit erfolgt überwiegend mit Hard- und Software des Auftraggebers, die kostenlos gestellt wird.
• Aufgaben werden ad hoc aus dem Tagesgeschäft zugewiesen — wie bei Angestellten — statt dem vereinbarten Leistungsumfang zu folgen.
• Der Auftragnehmer muss persönlich leisten und darf keine eigenen Mitarbeiter oder Vertretungen einsetzen.

Unternehmerisches Risiko & Chancen

Echte Selbständigkeit zeigt sich in realen Gewinnchancen und Verlustrisiken. Die folgenden Aussagen beschreiben unternehmerisches Handeln — gib an, wie stark sie zutreffen.

• Der Auftragnehmer legt seine Preise selbst fest und verhandelt Sätze pro Einsatz.
• Der Auftragnehmer trägt unternehmertypische Aufwendungen (Ausstattung, Lizenzen, Versicherungen, Weiterbildung, Marketing).
• Der Auftragnehmer trägt ein echtes Verlustrisiko (Festpreisanteile, Nacharbeit auf eigene Kosten, unbezahlter Leerlauf).
• Der Auftragnehmer kann Aufträge oder einzelne Aufgaben ohne Konsequenzen ablehnen.

Außenauftritt & Vertragsgestaltung

Formale Indizien wiegen weniger als die gelebte Praxis — Gerichte betrachten aber auch Marktauftritt, Auftraggeberstruktur und die Vorgeschichte der Parteien.

• Der Auftragnehmer vermarktet seine Leistungen aktiv (eigene Website, Plattform-Profile, laufende Akquise).
• Der Auftragnehmer arbeitet pro Jahr für mehrere Auftraggeber, parallel oder nacheinander.
• Der Auftragnehmer erbringt im Wesentlichen dieselbe Tätigkeit für dasselbe Unternehmen wie zuvor im Anstellungsverhältnis.
• Mehr als 5/6 des Umsatzes stammen dauerhaft von diesem einen Auftraggeber, und der Auftragnehmer beschäftigt keine eigenen Mitarbeiter.

Für Unternehmen

• Nachzahlung beider Hälften aller Sozialversicherungsbeiträge für bis zu 4 Jahre — bei Vorsatz 30 Jahre (§ 25 SGB IV)
• Säumniszuschläge von 1 % pro Monat (§ 24 SGB IV)
• Rückgriff auf den Beschäftigten nur über die nächsten drei Entgeltzahlungen (§ 28g SGB IV) — faktisch zahlt der Auftraggeber fast alles
• Strafbarkeit wegen Vorenthaltens von Beiträgen (§ 266a StGB), Lohnsteuerhaftung und Rückabwicklung der Umsatzsteuer
• In Vermittlungs-Dreiecken zusätzlich: unerlaubte Arbeitnehmerüberlassung mit fingiertem Arbeitsverhältnis (§§ 9, 10 AÜG)

Für Freelancer

• Rückwirkender Arbeitnehmerstatus: Urlaub, Entgeltfortzahlung und Kündigungsschutz — aber das Ende des selbständigen Setups für diesen Einsatz
• Mögliche Umsatzsteuer-Korrekturen gestellter Rechnungen und Diskussionen über Honorar-Rückforderungen
• Künftig eigener Arbeitnehmeranteil an den Beiträgen
• Zerbrochene Kundenbeziehungen und verlorene Folgeaufträge nach Prüfungen